Les charges sont déductibles du revenu global lorsque la loi les prévoit, qu’elles sont effectivement payées dans l’année, justifiées et que le foyer fiscal est résident en France ou tire l’essentiel de son revenu imposable de France.

Parmi les charges déductibles figurent : les pensions alimentaires versées à des ascendants, enfants, ex‑conjoints ou autres personnes liées par une obligation légale ; les cotisations versées à un plan d’épargne retraite, déductibles dans la limite d’un plafond calculé automatiquement ; et l’ensemble des autres dépenses énumérées par la législation, à condition qu’elles remplissent les mêmes critères de justification.

Ces montants doivent être reportés dans les cases prévues à cet effet sur la déclaration de revenus (formulaire 2042 et ses annexes). Il convient de conserver les justificatifs, qui pourront être demandés par l’administration. Pour plus d’informations, on peut consulter le BOFiP, les brochures pratiques, le simulateur d’impôt en ligne ou le service « Mon espace Finances publiques ».

Les revenus mobiliers proviennent des valeurs que vous détenez (actions, obligations, contrats d’assurance‑vie, etc.) et se distinguent des plus‑values réalisées à la cession. Ils se classent en revenus à revenu fixe (intérêts, produits de livrets, bons, etc.) et en revenus à revenu variable (dividendes, distributions liées à la modification du capital ou à la liquidation).

Depuis le 1 janvier 2018, ces revenus sont, sauf exception, soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 % (7,5 % pour certains produits d’assurance‑vie). Un prélèvement à la source obligatoire constitue un acompte d’impôt, complété par les prélèvements sociaux de 17,2 %. Le contribuable peut toutefois opter pour l’imposition au barème progressif, ce qui active l’abattement de 40 % sur les dividendes, la déductibilité des frais liés aux placements et la prise en compte des déficits antérieurs.

Des régimes spécifiques existent : le prélèvement libératoire s’applique sur certains contrats d’assurance‑vie et de capitalisation selon leur durée, et plusieurs livrets d’épargne (Livret A, LDD, LEP, etc.) ainsi que certains produits d’assurance‑vie sont totalement exonérés d’impôt.